Τεκμήριο αγοράς και ετήσιο τεκμήριο για αυτοκίνητο από Γερμανία: τι μετράει από το 2025

Μετράει η αγορά του αυτοκινήτου στο τεκμήριο;

Ναι. Ως δαπάνη του έτους λογίζονται «τα χρηματικά ποσά που πραγματικά καταβάλλονται» για αγορά ή χρηματοδοτική μίσθωση αυτοκινήτου (ν.4172/2013, άρθρο 32 περ. α), και δηλώνονται στον κωδικό 719 του Ε1 (720 αν την αγορά την έκανε ο σύζυγος). Μετράει το έτος της πληρωμής· διάταξη που να μοιράζει την αγορά σε περισσότερα χρόνια δεν υπάρχει. Ο γερμανικός ΦΠΑ είναι μέρος της τιμής που πληρώνεις στον πωλητή. Αν στο ποσό μπαίνουν και το τέλος ταξινόμησης, η μεταφορά και ο εκτελωνιστής, ο νόμος και η ΑΑΔΕ δεν το λένε· ρώτα τον λογιστή σου πριν από τη δήλωση.

Δεν μετράει για ηλεκτρικό μηδενικών ρύπων με ΛΤΠΦ (λιανική τιμή προ φόρων) έως 50.000 € και για αυτοκίνητο ειδικά διασκευασμένο για κινητική αναπηρία πάνω από 67% (άρθρο 33 περ. θ και στ). Η ΛΤΠΦ δεν είναι κατ' ανάγκη η τιμή που πληρώνεις· ποια ακριβώς μετράει σε μεταχειρισμένο εισαγόμενο ηλεκτρικό, η ΑΑΔΕ δεν το έχει γράψει. Αν αγοράζεις με δάνειο, οι δόσεις (κεφάλαιο και τόκοι) μετρούν ως δαπάνη κάθε χρόνο που τις πληρώνεις (άρθρο 32 περ. στ· κωδικός 727, 728 για τον σύζυγο)· πώς δηλώνεται τότε η ίδια η αγορά, η ΑΑΔΕ δεν το έχει γράψει για αυτοκίνητο.

Πώς δικαιολογείς τα χρήματα της αγοράς;

Με εισόδημα ή με ποσά που αποδεικνύεις με νόμιμα παραστατικά (ν.4172/2013, άρθρο 34 παρ. 2), το καθένα με τις δικές του προϋποθέσεις. Αν οι σύζυγοι κάνουν χωριστές δηλώσεις, η αγορά βαρύνει μόνο τον σύζυγο που αποκτά το αυτοκίνητο και καλύπτεται μόνο από τα ποσά που δηλώνει εκείνος (άρθρο 34 παρ. 2, τελευταίο εδάφιο)· για την κοινή δήλωση ο νόμος δεν το γράφει ρητά.

• Αποταμιεύσεις προηγούμενων ετών: κατά τον νόμο, για κάθε προηγούμενο έτος, ό,τι έμεινε από τα φορολογημένα ή νόμιμα αφορολόγητα εισοδήματα και από τα άλλα ποσά που αποδεικνύεις (πώληση, δάνειο, δωρεά), αφού αφαιρεθούν τα τεκμήρια και οι αγορές εκείνου του έτους. Στον υπολογισμό αυτό αφαιρούνται κάθε χρόνο τουλάχιστον 3.000 € για άγαμο και 5.000 € για συζύγους με κοινή δήλωση, 3.000 € για τον καθένα με χωριστές (περ. ζ· κωδικός 787, 788 για τον σύζυγο). Δεν αρκεί λοιπόν ένα υπόλοιπο στην τράπεζα: μετράει όσο προκύπτει από αυτόν τον υπολογισμό στις δηλώσεις των προηγούμενων ετών.
• Δάνειο: μόνο αν αποδεικνύεται με έγγραφο βέβαιης χρονολογίας ότι το πήρες πριν από την πληρωμή (περ. ε).
• Πώληση άλλου αυτοκινήτου (περ. γ): αν το πούλησες σε ιδιώτη, το τίμημα αποδεικνύεται με υπεύθυνη δήλωση ή παραστατικό κατάθεσης σε τράπεζα (οδηγίες του Ε1· κωδικός 781, 782 για τον σύζυγο).
• Χρήματα των γονιών: μόνο αν η δήλωση δωρεάς ή γονικής παροχής υποβληθεί έως τις 31/12 του έτους της πληρωμής (περ. στ)· για τους γονείς, το ποσό μετράει και ως δική τους δαπάνη, όταν ξεπερνά τα 300 € τον χρόνο (άρθρο 32 περ. ε).
• Χρήματα από το εξωτερικό: η γραμμή του Ε1 λέγεται «εισαγωγή συναλλάγματος από νυν ή πρώην κατοίκους αλλοδαπής» και μετράει αν δικαιολογείται ότι τα χρήματα αποκτήθηκαν εκεί (περ. δ)· εισοδήματα του εξωτερικού αναγνωρίζονται εφόσον υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος στην Ελλάδα ή απαλλάσσονται νόμιμα (περ. α). Ποσά που δεν ήρθαν στην Ελλάδα καλύπτουν μόνο αγορά που πληρώθηκε στο εξωτερικό (οδηγίες του Ε1).

Αν η αγορά θα καλυφθεί με κάτι από τα παραπάνω, ρώτα τον λογιστή σου πριν πληρώσεις.

Πόσο είναι το ετήσιο τεκμήριο του αυτοκινήτου από το 2025;

Από 2.000 € τον χρόνο για αυτοκίνητο με πρώτη ταξινόμηση στην Ελλάδα ή σε άλλη χώρα της ΕΕ ή του ΕΟΧ από 1/11/2010 και CO₂ έως 122 g/km· πάνω από αυτό ανεβαίνει ανά γραμμάριο (ν.4172/2013, άρθρο 31 παρ. 1 γ, όπως ισχύει μετά τον ν.5246/2025):

• έως 122 g/km: 2.000 €·
• πάνω από 122 και έως 139 g/km: προστίθενται 30 € για κάθε γραμμάριο πάνω από τα 122·
• πάνω από 139 και έως 166 g/km: προστίθενται 45 € για κάθε γραμμάριο πάνω από τα 139·
• πάνω από 166 g/km: προστίθενται 60 € για κάθε γραμμάριο πάνω από τα 166.

Ο νόμος λέει «προστίθενται» σε κάθε κλιμάκιο, χωρίς να γράφει ρητά ότι κρατούνται και τα ποσά των προηγούμενων. Αν κρατούνται, ένα αυτοκίνητο 145 g/km έχει 2.780 € τον χρόνο (2.000 + 17 × 30 + 6 × 45). Αν δεν κρατούνται, θα είχε 2.270 € (2.000 + 6 × 45)· τότε όμως ένα αυτοκίνητο 140 g/km (2.045 €) θα είχε μικρότερο τεκμήριο από ένα 139 g/km (2.510 €), γι' αυτό η πρώτη ανάγνωση είναι η πιθανότερη. Επίσημο αριθμητικό παράδειγμα μετά τον νέο νόμο δεν βρήκαμε.

Για πρώτη ταξινόμηση έως 31/10/2010 μετρούν τα κυβικά: 2.000 € έως 1.200 κ.εκ., και προστίθενται 300 €, 450 € ή 600 € ανά 100 κ.εκ. στα κλιμάκια έως 2.000, έως 3.000 και πάνω από 3.000 κ.εκ. Το CO₂ είναι το ίδιο με των τελών κυκλοφορίας (ν.5177/2025, άρθρο 55 παρ. 1 β): αυτό της άδειας κυκλοφορίας, εφόσον συμφωνεί με το πιστοποιητικό συμμόρφωσης (CoC), αλλιώς αυτό του CoC· κατά NEDC για πρώτη ταξινόμηση από 1/11/2010 έως 31/12/2020 και κατά WLTP από 1/1/2021.

Οι μειώσεις 30% και 50% για αυτοκίνητα άνω των πέντε και των δέκα ετών καταργήθηκαν από το φορολογικό έτος 2025: ένα αυτοκίνητο δέκα ετών έχει πια το ίδιο τεκμήριο με ένα καινούργιο με το ίδιο CO₂. Το τεκμήριο μετράει σε δωδέκατα, για τους μήνες κυριότητας ή κατοχής, και πάνω από 15 ημέρες μετράνε ως ολόκληρος μήνας· αν για εισαγόμενο οι μήνες αρχίζουν από την αγορά στη Γερμανία ή από την ελληνική ταξινόμηση δεν το βρήκαμε γραμμένο. Οι συνταξιούχοι άνω των 65 έχουν μείωση 30% (άρθρο 33 περ. ζ). Ηλεκτρικό μηδενικών ρύπων με ΛΤΠΦ έως 50.000 €: μηδέν· πάνω από αυτήν: 2.000 €.

Το τεκμήριο του αυτοκινήτου προστίθεται στα υπόλοιπα (κατοικία κ.λπ.), και το σύνολο δεν πέφτει κάτω από 3.000 € για άγαμο και 5.000 € για συζύγους με κοινή δήλωση, εφόσον δηλώνεται εισόδημα (άρθρο 31 παρ. 1 θ). Γι' αυτό η αύξηση από ένα αυτοκίνητο μπορεί να είναι μικρότερη από το τεκμήριό του.

Υπάρχει φόρος πολυτελείας στο αυτοκίνητο;

Στην αγορά όχι πια, κάθε χρόνο ίσως. Ο εφάπαξ φόρος πολυτελείας στα επιβατικά καταργήθηκε για αυτοκίνητα με τέλος ταξινόμησης απαιτητό από 1/6/2016 (ν.4389/2016, άρθρο 59, κατά την ΑΑΔΕ). Ισχύει όμως ο ετήσιος φόρος πολυτελούς διαβίωσης: 5% του ετήσιου τεκμηρίου για 1.929 έως 2.500 κ.εκ. και 13% από 2.500 κ.εκ. (ν.4111/2013, άρθρο 44, όπως ισχύει). Εξαιρούνται τα αυτοκίνητα με παλαιότητα πάνω από δέκα χρόνια από το έτος πρώτης κυκλοφορίας τους στην Ελλάδα ή σε χώρα της ΕΕ ή του ΕΟΧ, τα αυτοκίνητα αναπήρων που απαλλάσσονται από τα τέλη κυκλοφορίας και, από το φορολογικό έτος 2019, τα αυτοκίνητα πολυτέκνων με τέσσερα τουλάχιστον εξαρτώμενα τέκνα (ν.4646/2019, άρθρο 80). Η ΑΑΔΕ δίνει αυτή την τελευταία απαλλαγή μόνο σε αυτοκίνητα με έξι και άνω θέσεις (οδηγίες του Ε1, σημείωση 42). Το τέλος ταξινόμησης, που πληρώνεται μία φορά στο τελωνείο, το βγάζει ο Υπολογισμός τελωνείου.

Πέρα από το τέλος ταξινόμησης και τον ΦΠΑ, μένει ένα ανοιχτό ερώτημα για την αγορά από ιδιώτη. Ο ν.5177/2025 επιβάλλει ψηφιακό τέλος συναλλαγής σε πωλήσεις κινητών που δεν υπάγονται σε ΦΠΑ, αλλά εξαιρεί τα αυτοκίνητα όταν στην πώληση εφαρμόζεται ο Κώδικας ΦΠΑ (ν.5144/2024) ή το τέλος μεταβίβασης αυτοκινήτου (άρθρο 10 παρ. 3 γ). Αν αυτό αφορά αγορά από ιδιώτη στο εξωτερικό, η ΑΑΔΕ δεν το έχει ξεκαθαρίσει· ρώτα τον λογιστή σου πριν από την αγορά.

Ελέγχει η ΑΑΔΕ το πόθεν έσχες για αγορά αυτοκινήτου;

Ναι. Η διαφορά βγαίνει κάθε χρόνο στην εκκαθάριση της δήλωσης (άρθρο 34 παρ. 1), και η ΑΑΔΕ ελέγχει και επιτόπου: σε επιχείρηση του Απριλίου 2026 που κατέληξε στη δέσμευση 229 πολυτελών αυτοκινήτων με ξένες πινακίδες, οι παραβάσεις αφορούσαν, μεταξύ άλλων, «πόθεν έσχες για την αγορά, τεκμήρια χρήσης» (ΑΑΔΕ, δελτίο τύπου 11/4/2026). Για το τέλος ταξινόμησης και τον ΦΠΑ της ίδιας αγοράς δες τον εκτελωνισμό αυτοκινήτου και τον ΦΠΑ σε αυτοκίνητο από Γερμανία.

Δες επίσης: εκτελωνισμό αυτοκινήτου, ΦΠΑ σε αυτοκίνητο από Γερμανία, τέλη κυκλοφορίας εισαγόμενου.

Συχνές ερωτήσεις